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美国当局对百利审计师下达永久禁令字号
2013年10月28日  点击量:842次


  美国商品期货交易委员会(CFTC)8月26日宣布对负责百利金融集团(PFG)审计工作的Jeannie Veraja-Snelling采取措施,对该会计人员实施永久性禁令,原因是其没有对百利进行合理的审计工作。

  CFTC对来自伊利诺斯州格伦代尔高地的注册会计师Veraja-Snelling及其独资企业Veraja-Snellin公司采取措施,禁止其在美国开展业务。CFTC的命令指控Veraja-Snelling未能按照CFTC条例1.16对美国百利进行审计。

  在美国百利倒闭时,Veraja-Snelling及其公司是百利事件的审计师。尽管已经过去1年时间了,美国百利已经破产清算,但政府当局扔继续追究事件相关各方的责任。

  2012年7月10日,CFTC指控百利及其独资所有人和首席执行官Russell Wasendorf涉嫌欺诈及其他违法行为,24小时之内,Wasendorf被发现侵吞数百万美元的客户资金。美国国家期货协会(NFA)也对该公司采取措施,同日,Wasendorf试图自杀。

  就在两天之后,金融调查公司PrivCo发现百利的财务审计一直委托给PrivCo女士,而且该公司的审计工作只有她自己在其私人住所完成。

  调查发现的各种违法行为中,美国百利提交给委员会的2011年审定财务报表虚报了2.15美元以上。据CFTC发布的命令称,通过伪造虚报百利银行余额的银行对账单,向Veraja-Snelling 提供伪造的虚报银行余额证明文件,Wasendorf先生对Veraja-Snelling女士和其他人实施欺骗行为。

  据命令称,Wasendorf先生能够实施和掩盖其欺诈行为,一定程度上是因为百利缺乏适当的内部会计控制,未按照CFTC的条例进行审计。命令发现,Veraja-Snelling女士对百利财务报表的审计没有按照公认审计准则进行,没有按照CFTC条例1.16对内部财务控制和保护客户资产程序进行适当的审查和测试。

  CFTC执法部主管David Meister就相关事宜发布了声明:“百利的倒闭说明独立会计师作用的重要性不能被过分夸大。期货经纪商,最重要的是他们的客户,希望审计师以专业精神和谨慎态度来开展所有审计工作。CFTC在监管过程中对不达标的审计工作,或者是不能充分了解期货行业的审计人员零容忍。”

  命令发现,Veraja-Snelling女士缺乏对期货经纪商进行审计的必要专业技术,没有足够的人员和充分的计划对百利进行审计,在对百利审计过程中未能保持应有的谨慎态度。据命令称,在其他违规行为中,在对百利审计期间,Veraja-Snelling女士对百利内控的审查和测试没有对Wasendorf先生对客户隔离账户实施专门控制,以及反映百利在内控方面严重不足的财务报告进行确定。

  另外,命令发现Wasendorf女士确认银行账户余额的流程不合理,一般来说,审计师要向银行发送确认表格,银行职员要签章并回寄给审计师。然而在百利事件中,Veraja-Snelling女士在准备确认申请和确定相关收件人时依赖于百利的财务人员。百利财务人员为Veraja-Snelling提供确认申请和信封进行邮寄,她将确认申请投寄到Wasendorf秘密控制的邮政信箱。

  Wasendorf先生在表格上伪造的银行职员签章,并对虚假的银行余额予以确认。

  命令还指出,Veraja-Snelling女士未能按照条例1.16对百利进行审计,实施了不当的、违反职业道德的行为,命令永久性禁止其在美国以会计师的身份出现或执业。另外,命令要求其放弃2011年审计报酬。

  伊利诺斯州格兰代尔高地,审计师Jeannie Veraja-Snelling对百利进行审计工作的私人住宅

  在相关行动中,CFTC于2013年6月5日对美国国家银行协会提起指控,理由是非法使用和持有百利客户隔离资金。Wasendorf先生也受到美国爱荷华州北区检察官办公室的刑事指控,Wasendorf认罪,2013年1月23日,Wasendorf被判处有期徒刑50年,并被要求支付2.15亿美元的赔偿。美国Russell Wasendorf,12-cr-2021-LRR。(本文由《汇商》杂志提供)

来源:和讯网

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