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经验交流
 
如何做好审计工作
2014年4月29日  点击量:424次

 作者:洪海英  

  近年来,随着金融领域合规经营、风险防范意识的不断增强,内部审计工作日趋重要。在内部审计工作实践中,本人深深体会到要做好平湖农村合作银行的内部审计工作,必须围绕本行的业务工作中心,不断深化内部审计工作,强化服务监督意识,为本行合法合规稳健经营,充分发挥审计工作的保驾护航作用。

  一、领导重视,改善审计环境

  审计工作离不开领导的支持,内审监督效果一定程度上取决于领导层的政策水平和管理观念,领导支持,内审监督的效果才能得到有效的保障。因此审计人员在对本单位的整个管理活动、业务活动、财务活动进行监督的同时,更要在强化内部管理,加强内控建设上当好领导的参谋和助手作用,使内部审计工作成为单位领导的“监视器”,单位业务发展的“助推器”,为单位增加价值服务。

  二、加强学习,提高自身素质

  正所谓“有为才能有位”,特别是审计人员,如果不经常学习,不提高自身水平,如何能出去审人家。学习是多方面的,包括政治学习、业务学习,理论学习和实践中学习。日常除要求自学专业知识和集中培训以外,每月进行部门集中开会学习,学习内容主要包括领导讲话、各项文件制度,同时总结审计经验和不足,探讨提升审计工作方法。通过相互学习交流,大家相互合作,使审计人员思想索质,业务水平和工作能力不断提高,增强团队意识和爱岗敬业的精神,形成一种“要进步,哪怕是一小步,也是新高度”的氛围。另外审计队伍结构也一定要充实,提高审计人员的实际地位,吸收各个领域的人才,提高审计的专业性和指导性,揭示深层次的问题是保证审计质量的关键点。

  三、协同作战,整合审计资源

  把所学的知识运用到审计工作中那是第一步,接下来的沟通协调也是做好审计工作的重要一环。既要协调组织各业务相关部门积极参与、协同作战,还要善于与被审计单位或对象进行沟通,争取支持和配合,从审计计划的制定、审前共同进点、解决工作中遇到的阻力难题审计成果转化运用及信息反馈等,每个环节都要依靠相关部门的支持与参与,把审计部门的特长与其它相关部门有机结合起来,形成一种整体的监督合力,才能真正达到审计目标。

  四、加强宣传,降低控制风险

  在开展内审工作中,风险控制是最终目标,如违规操作风险,管理漏洞风险、定性不准风险、员工道德风险和舞弊风险等,除了需要审计人员通过专项审计发现问题加以控制和防范外,更需要加强风险管理宣传,提高全体员工的风险认识和风险防范意识。内审部门要采取各种方式宣传风险管理的有关理论、知识、方式、方法,让大家了解风险管理的目标、程序和组织,如何进行风险识别、风险衡量、风险回避,不断提高对风险管理的认识,这是风险管理与内审实践有机结合的基础和保障。比如通过纠错现场会的交流让员工认识到审计纠错的意义其实是一种自我保护、再比如把每月导出的计算机疑点数据整理后分发到各支行、部自查,通过纠错和疑点数据下发两道门及时发现苗头性问题,把自查发现的问题在支行、部自己职责范围内把问题解决好,把问题消灭在萌芽状态,能下面支行、部处理的问题就下面处理掉,等到总部来处理毕竟要走程序,影响大,形成一种审计是在帮助大家控制风险解决问题的共识,营造一种从被审计到自我审计的气氛。

  五、属地交叉,确保审计独立

  内部审计部门作为合作银行内部控制的职能部门之一,只有实现专业化审计,才能发现潜在风险和内部控制的缺陷。合作银行可以打破传统组织结构中内部审计工作的属地化管理,例如将县(市)一级分支机构的审计科(室)行政上归到地区级或更高一级,这样可以在很大程度上解决属地化管理所带来的弊端,以确保审计工作的独立性、客观性,同时又能将审计人员集中起来按不同专业设立审计条线来统领各专业领域内的内部审计工作,由资深的条线业务专家履行专业审计监督及检查职责。目前合作银行成立的审计总队(省联社)、审计支队(地区级)、审计大队(县(市)级)虽然没有将审计人员的行政管理上归,但在开展重大审计项目时尝试从全省内部审计人员中抽调审计项目需要的条线业务专家组成审计组开展审计,对日常审计检查,尝试对审计资源分组、分片,交叉审计。这种尝试可以有效保证审计的独立性、审计结果的权威性,为转变审计工作理念、调整审计工作职能、合理调配审计资源、提高审计工作质量提供保障。(作者单位:平湖农村合作银行审计部 )

来源:中国金融网

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